COMPARECIENTES
POR UNA PARTE, [RAZÓN SOCIAL], sociedad [TIPO: anónima / de responsabilidad limitada] organizada conforme a las leyes de Guatemala, con domicilio en [DIRECCIÓN], inscrita en el Registro Mercantil General de la República al número [#], folio [#], del libro [#] de [Sociedades / Comerciantes], NIT [NIT], patente de comercio número [#], representada en este acto por [NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL], de [EDAD] años, [ESTADO CIVIL], [NACIONALIDAD], [PROFESIÓN], identificado con DPI [DPI], quien acredita su personería con [acta notarial de nombramiento / mandato] de fecha [FECHA], autorizada por el Notario [NOMBRE], inscrita en el Registro Mercantil al número [#], folio [#], del libro [#] de Auxiliares de Comercio; a quien en lo sucesivo se denominará 'LA EMPRESA EXTRANJERA (PAÍS X)'.
Y POR LA OTRA PARTE, [RAZÓN SOCIAL], sociedad [TIPO] con domicilio en [DIRECCIÓN], inscrita en el Registro Mercantil al número [#], folio [#], libro [#], NIT [NIT], representada por [NOMBRE], DPI [DPI], según [acta notarial / mandato] de fecha [FECHA], inscrita al número [#], folio [#], libro [#]; a quien se denominará 'LA EMPRESA GUATEMALTECA'.
Ambas partes, por medio de sus representantes legales y con las facultades necesarias, convienen lo siguiente.
CONSIDERANDOS
I. Que existe Convenio para Evitar la Doble Tributación entre Guatemala y [PAÍS] (Decreto del Congreso [#]).
II. Que la empresa extranjera es residente fiscal en [PAÍS X] y desea beneficiarse de los términos del Convenio.
CLÁUSULAS
PRIMERA: CALIFICACIÓN DE RENTA
El ingreso a recibir califica como: [INTERESES / DIVIDENDOS / REGALÍAS / SERVICIOS TÉCNICOS / GANANCIA DE CAPITAL]. La cuantía estimada anual es Q[MONTO].
SEGUNDA: TASA REDUCIDA APLICABLE
Conforme al Art. [#] del Convenio, la retención en la fuente aplicable es del [#]% (en lugar del [#]% aplicable a no convencionados).
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⬇ Descargar .docxTERCERA: ACREDITACIÓN DE RESIDENCIA
LA EMPRESA EXTRANJERA presenta Certificado de Residencia Fiscal emitido por la autoridad fiscal de [PAÍS X], válido para el período fiscal correspondiente.
CUARTA: ACREDITACIÓN BENEFICIARIO EFECTIVO
LA EMPRESA EXTRANJERA declara y garantiza ser el beneficiario efectivo de los ingresos, no actuando como intermediaria de terceros con propósito de obtener beneficios del Convenio (cláusula anti-treaty shopping).
QUINTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE
LA EMPRESA GUATEMALTECA aplicará la retención del [#]% conforme al Convenio. Entregará a la EXTRANJERA constancia de retención emitida bajo formato SAT.
SEXTA: DECLARACIONES
LA EMPRESA EXTRANJERA podrá utilizar la retención como crédito fiscal en [PAÍS X] conforme al método previsto en el Convenio (exención / crédito).
SÉPTIMA: INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
Las partes reconocen que SAT puede intercambiar información con autoridades de [PAÍS X] conforme al Convenio.
OCTAVA: CONFIDENCIALIDAD
Las partes se obligan a mantener estricta confidencialidad sobre toda información relacionada con la otra parte, sus operaciones, clientes, precios y términos económicos del presente contrato, durante su vigencia y por [DOS / TRES / CINCO] años posteriores a su terminación. Esta obligación no aplica a información de dominio público o requerida por autoridad competente.
NOVENA: CESIÓN
Ninguna de las partes podrá ceder, transferir o de cualquier modo enajenar los derechos y obligaciones del presente contrato sin el consentimiento previo y por escrito de la otra.
DÉCIMA: MODIFICACIONES
Toda modificación al presente contrato deberá constar por escrito y ser firmada por ambas partes para su validez. Ninguna estipulación verbal vinculará a las partes.
DÉCIMA PRIMERA: NOTIFICACIONES
Las partes señalan como lugares para recibir notificaciones los consignados en el preámbulo de este contrato. Cualquier cambio deberá comunicarse por escrito con al menos diez (10) días de anticipación; en su defecto, las notificaciones se tendrán por bien hechas en el último lugar señalado.
DÉCIMA SEGUNDA: RESOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS
Cualquier controversia, diferencia o reclamación derivada del presente contrato o relacionada con su interpretación, ejecución, terminación o cumplimiento, será resuelta definitivamente mediante arbitraje de derecho administrado por el Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de Guatemala (CRECIG), conforme a su reglamento vigente. El tribunal arbitral estará integrado por [UNO/TRES] árbitros, la sede será [CIUDAD DE GUATEMALA] y el idioma del arbitraje será el español. El laudo será definitivo y vinculante para las partes.
DÉCIMA TERCERA: LEGISLACIÓN APLICABLE
El presente contrato se rige por las leyes de la República de Guatemala y se interpretará conforme a las mismas.
DÉCIMA CUARTA: ACEPTACIÓN
Las partes manifiestan que han leído íntegramente el presente contrato, comprenden su contenido, alcances y efectos legales, y lo aceptan en todas sus partes obligándose a su fiel y oportuno cumplimiento.
CLÁUSULAS OPCIONALES (incluir según el caso)
[OPCIONAL] CONSULTA PREVIA A SAT
Las partes solicitarán criterio previo a SAT sobre la calificación de la renta y la tasa aplicable.
En fe de lo anterior, las partes leen el presente contrato, lo encuentran conforme y lo aceptan, ratifican y firman en [LUGAR], el [DÍA EN LETRAS] de [MES] del año [AÑO EN LETRAS].
FIRMAS
_________________________________ [REPRESENTANTE LEGAL] EMPRESA EXTRANJERA [RAZÓN SOCIAL]
_________________________________ [REPRESENTANTE LEGAL] EMPRESA GUATEMALTECA [RAZÓN SOCIAL]
NOTAS LEGALES (Guatemala)
• Guatemala tiene Convenios para Evitar Doble Tributación con: México (vigente), España (vigente), Holanda (vigente), Italia (vigente) — verificar estado a la fecha de la operación.
• Aplicación: tasa de retención convencional vs. tasa general (15%-25%).
• Requisitos: residencia fiscal certificada, beneficiario efectivo, propósito comercial.
• Anti-treaty shopping: cláusula de Limitación de Beneficios (LOB) y/o test de propósito principal (PPT) en convenios modernos.
• Documentación: certificado de residencia, contrato, factura, transferencia bancaria, constancias.
• Crédito fiscal en el país de residencia para evitar doble imposición efectiva.
• Intercambio automático de información tributaria conforme a OCDE.
GLOSARIO DE CAMPOS A RELLENAR
CHECKLIST DE REQUISITOS Y DOCUMENTOS
☐ Convenio aplicable vigente
☐ Certificado de residencia fiscal vigente
☐ Análisis de beneficiario efectivo
☐ Verificar cláusula LOB / PPT
☐ Constancia SAT de retención correcta
☐ Documentación soporte completa
— Plantilla generada para uso profesional. Adaptar a cada caso específico y validar con asesor legal. —
Este modelo es material de referencia general y no constituye asesoría legal. Para actos que requieren escritura pública o asesoría específica, consulta a un abogado y notario colegiado activo en Guatemala.